Le PER Individuel, un allié pour votre retraite et votre fiscalité

Le système français de retraite repose sur la solidarité entre générations : les cotisations des actifs financent les pensions des retraités. Or, le vieillissement de la population et l’allongement de la durée de vie mettent progressivement cet équilibre sous tension, avec un risque que les revenus issus des régimes obligatoires ne suffisent pas à maintenir le niveau de vie souhaité à la retraite

Dans ce contexte, si vous souhaitez préserver votre niveau de vie à la retraite, il est indispensable d’épargner le plus tôt possible. C’est précisément l’objectif du Plan d’Épargne Retraite (PER).

Pourquoi le PER individuel peut-il constituer une solution pertinente pour préparer votre retraite ?

Le Plan d’Épargne Retraite individuel constitue une solution d’épargne de long terme pouvant être utilisée seule ou en complément d’autres dispositifs d’épargne, notamment l’assurance-vie.

En outre, il réunit plusieurs atouts :

• Un contrat ouvert à tous : toute personne physique âgée d’au moins 18 ans peut ouvrir un PER individuel, qu’elle soit salariée
  ou travailleur indépendant ;
• Un contrat souple  :
  - vous alimentez votre contrat à votre rythme, par des versements libres ou programmés ; 
  - les sommes investies sur un PER individuel sont, par principe, indisponibles jusqu’au départ à la retraite. Toutefois, plusieurs cas de déblocage anticipé limitativement prévus par la réglementation permettent de récupérer tout ou partie de l'épargne avant cette échéance (notamment, acquisition de la résidence principale, invalidité, décès du conjoint ou du partenaire de PACS, expiration des droits au chômage, surendettement et cessation d'activité non salariée à la suite d'une liquidation judiciaire) ;
  - vous choisissez le mode de gestion de votre épargne. Vous pouvez gérer vous-même vos investissements ou opter pour une gestion pilotée tenant compte de votre horizon de placement et confiée à votre assureur* ;
  - une fois à la retraite, vous pouvez récupérer votre épargne sous forme de capital, de rente viagère ou d’une combinaison des deux.

* lorsque l'épargne est investie sur des supports en unités de compte, sa valeur peut évoluer à la hausse comme à la baisse en fonction des marchés financiers. Le capital investi n'est pas garanti et l'adhérent supporte un risque de perte en capital. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures.

• Un contrat fiscalement attractif

Autre atout majeur du PER Individuel : sa fiscalité. Les versements effectués sur votre PER Individuel peuvent être déduits de votre revenu imposable, sous certaines conditions, dans la limite d’un plafond annuel calculé en fonction de vos revenus : le disponible fiscal.

Le disponible fiscal correspond au montant maximal que vous pouvez déduire de votre revenu imposable grâce aux versements effectués sur votre PER individuel. Ce plafond est déterminé chaque année en fonction de vos revenus professionnels et figure sur votre avis d'imposition.

Bon à savoir :

Si vous n'utilisez pas la totalité de votre disponible fiscal, le solde peut être reporté et utilisé au cours des années suivantes, dans la limite prévue par la réglementation. Avant d'effectuer un versement sur votre PER individuel, il est donc recommandé de vérifier votre disponible fiscal afin d'optimiser pleinement l'avantage fiscal offert par ce dispositif.

Le PER individuel permet ainsi de poursuivre un double objectif : préparer financièrement sa retraite tout en optimisant sa fiscalité pendant sa vie active. En contrepartie de cet avantage, les sommes ayant bénéficié d’une déduction fiscale seront soumises à l'impôt lors de leur récupération à la retraite.

Attention : le PER conserve ses avantages fiscaux jusqu'aux 70 ans du titulaire. En revanche, les versements réalisés après cet âge ne peuvent plus être déduits du revenu imposable pour les sommes versées depuis le 1er janvier 2026, conformément aux dispositions de la loi de finances pour 2026.

Concrètement comment cela fonctionne ?

Chaque versement réalisé sur votre PER individuel peut, sauf renoncement à la déductibilité des versements et sous réserve du respect des conditions prévues par la réglementation, diminuer votre revenu imposable. Plus votre tranche marginale d'imposition est élevée, plus l'économie fiscale potentielle peut être importante.

Les versements volontaires effectués en 2026, peuvent ainsi être déduits de votre revenu imposable de 2026, dans les limites et plafonds fixés par la réglementation en vigueur.

L'intérêt du choix de la déductibilité des versements doit être apprécié au regard de votre situation personnelle, patrimoniale et fiscale ainsi que de votre taux d'imposition actuel et prévisible au moment de la retraite.

Ainsi, en réalisant un versement volontaire avant le 31 décembre 2026, vous pouvez, sauf renoncement à la déductibilité des versements, réduire votre revenu imposable de 2026 et bénéficier de l'avantage fiscal correspondant, dès l'imposition de vos revenus 2026. À l'inverse, un versement effectué à compter du début de l'année suivante reportera cet avantage fiscal d'un an.

À noter : la loi de finances pour 2026 a porté à cinq ans la durée de report des plafonds de déduction non utilisés acquis à compter de 2026.

Attention : pour que votre versement soit pris en compte dans le calcul de votre impôt sur les revenus 2026, il doit être effectué au plus tard le 31 décembre 2026.