Un Plan d’Épargne Retraite (ou PER) est un dispositif d’épargne qui vous permet d’épargner à votre rythme, dans la perspective d’anticiper la baisse de vos revenus qui interviendra une fois que vous aurez fait valoir vos droits à la retraite.

Jusqu’en 2019, il existait plusieurs produits d’épargne-retraite distincts (PERP, PERCO, retraite « loi Madelin » ou encore « Article 83 »), dont la gestion, la fiscalité et les modes de sortie dépendaient principalement du statut professionnel de l’assuré (travailleur indépendant, fonctionnaire, salarié…).

La Loi Pacte a unifié le système en regroupant tous les anciens dispositifs en un seul produit : le PER. Plus simple, plus souple, le PER présente de nombreux atouts si vous désirez épargner en prévision de votre retraite. Il permet, en effet, de se constituer une épargne tout au long de votre vie professionnelle, puis de la récupérer une fois à la retraite sous forme de rente viagère versée jusqu’à la fin de sa vie ou de capital⁽¹⁾ .

Il existe 2 types de PER :

• le Plan d’Épargne Retraite Individuel (appelé PER Individuel ou encore PERIn ou PERI) :
  Il est ouvert à toutes les personnes majeures, quels que soient leur âge et leur statut professionnel ;
• le Plan d’Épargne Retraite d’entreprise :
  Il est ouvert par un employeur au profit de tous ses salariés ou d’une partie d’entre eux.

Quel que soit votre parcours professionnel et que vous soyez salarié ou travailleur indépendant, vous pouvez souscrire un PER Individuel. Le principe de ce dispositif d’épargne est simple :

• durant votre vie active, après avoir ouvert un contrat, vous versez sur celui-ci ce que vous voulez et quand vous le souhaitez. Vous pouvez ainsi faire des versements réguliers (programmés) ou des versements ponctuels quand vous avez une rentrée d’argent. Bien entendu, les 2 types de versements peuvent se cumuler.
  Votre épargne est placée sur différents supports d’investissement que vous pouvez choisir. Elle est bloquée jusqu’à votre retraite ; vous pouvez toutefois la débloquer dans certaines situations prévues par la réglementation⁽²⁾ : invalidité, décès, surendettement, liquidation judiciaire, chômage, acquisition de la résidence principale (selon l’origine des versements) ;
• une fois que vous avez fait valoir vos droits à la retraite, vous récupérez votre épargne sous forme de capital et/ou de rente viagère versée jusqu’à la fin de votre vie ⁽³⁾.

Les points clés et atouts du PER Individuel

Une entreprise peut décider d’aider ses salariés à préparer leur retraite. Elle pourra alors mettre en place un Plan d'Épargne Retraite d’entreprise au profit d’une partie de ses salariés ou de l’ensemble d’entre eux.

Comme pour le PER Individuel, les sommes épargnées dans le cadre d’un PER d’entreprise et les intérêts qu’elles produisent sont bloquées jusqu’au départ en retraite du salarié (sauf exceptions autorisant un déblocage anticipé ⁽²⁾. Une fois atteint l’âge de la retraite, le salarié pourra débloquer son épargne, sous forme de capital ou de rente viagère⁽³⁾.

L’employeur qui souhaite mettre en place un PER d’entreprise peut choisir entre deux solutions :

• le PER d’entreprise collectif :

Le PER d'entreprise collectif (aussi appelé PERECO ou PERECOL) est un dispositif d’épargne dont peuvent bénéficier tous les salariés d'une entreprise, mais sans obligation de souscription de leur part. Le PER d’entreprise collectif remplace le PERCO. Il peut être alimenté par :

- les sommes issues de l’épargne salariale (intéressement, participation, abondement de l’employeur) ;

- les sommes correspondant aux droits inscrits au compte épargne temps (ou, en l’absence de CET, les jours de repos non pris dans la limite de 10 par an) .

- les versements volontaires du titulaire ;

• le PER d’entreprise obligatoire :

Le PER d’entreprise obligatoire succède au PERE ou contrat « article 83 ». Il s’agit d’un Plan d’épargne retraite ouvert par l’employeur pour tous ses salariés ou réservé à une ou plusieurs  catégories de salariés.
Les salariés concernés ont l'obligation d’y souscrire (d’où sa dénomination de PER obligatoire). Le PER est alors alimenté par :

- les cotisations obligatoires de l’employeur et des salariés ;

- les versements volontaires éventuels des salariés ;

- les sommes correspondant aux droits inscrits au compte épargne temps (ou, en l’absence de CET, les jours de repos non pris dans la limite de 10 par an) ;

- certains versements issus de l’épargne salariale.

Avec le PER, vous pouvez transférer votre épargne-retraite d’un produit à l’autre en fonction de votre parcours professionnel (changement d’entreprise, changement de statut professionnel…). Ainsi, un salarié devenant travailleur indépendant pourra, par exemple, transférer l’épargne-retraite de son PER d’entreprise vers un PER Individuel.

L’épargne retraite constituée dans un PER d’entreprise auquel le salarié est obligatoirement affilié est transférable uniquement lorsque le salarié n’est plus tenu d’y adhérer (suite à son départ de l’entreprise ou au changement de catégorie objective de salariés à laquelle est réservé le plan).

(1) Le choix de la rente est obligatoire pour l’épargne transférée depuis un plan d’épargne d’entreprise à versements obligatoires.

(2) Cas limitatifs prévus par l’article L.224-4 du code monétaire et financier .

(3) Le choix de la rente est obligatoire concernant l’épargne transférée depuis d’un plan à versements obligatoires.

(4) Dans les limites et plafonds fixés par la réglementation en vigueur.

Ces informations sont fondées sur la réglementation en vigueur 01/06/2025 et ne constituent pas un conseil ou un avis juridique ou fiscal. Celles portant sur la fiscalité ne sont qu’une présentation simplifiée du régime applicable aux personnes physiques ayant leur domicile fiscal en France. Contenu publicitaire, sans valeur contractuelle - Seules les notices d’information ont valeur de contrat.