Le dernier rapport du Conseil d'Orientation des Retraites constate que la situation financière des régimes de retraite est plus dégradée que prévu. Il existait un déficit de 1,9 milliards d'euros en 2005. Il sera de 2,4 millards d'euros en 2006 et on prévoit un déficit de 3,5 milliards d'euros en 2007.
Le besoin de financement peut être couvert par une hausse des cotisations à l'assurance vieillesse mais augmenter la pression des prélèvements sociaux connaît des limites. La loi de 2003 prévoit un allongement progressif de la durée d'assurance de 40 à 41 ans ente 2008 et 2012, à raison d'un trimestre supplémentaire par an. Ce pose alors la question de l'emploi des plus de 55 ans dont le taux d'emploi est, en France, de 37,8%, là ou la moyenne européenne est de 42,5%.
Heureusement, il existe aujourd'hui de nombreux dispositifs d'épargne-retraite permettant de se constituer une retraite complémentaire, soit dans le cadre de l'entreprise, soit à titre individuel, ou encore mieux en combinant plusieurs systèmes.

Le contrat collectif de retraite à cotisations définies (article 83 du C.G.I.)
Ce type de contrat (dont les cotisations sont totalement ou partiellement à la charge de l'entreprise) est ouvert au profit d'un ou plusieurs collèges et il bénéficie d'un traitemetn fiscal et social favorables. En effet, les dispositions de l'article 83 du C.G.I. permettent à chaque participant de bénéficier d'une exonération fiscale sur les cotisations versées (dans les conditions et limites de la législations en vigueur). De plus, les cotisations patronales sont exonérées de charge de Sécurité Sociale (dans les conditions et limites de la législations en vigueur).

Le contrat collectif de retraite à prestations définies (article 39 du C.G.I.)
En permettant au salarié de bénéficier, à la retraite, d'un revenu garanti à vie dont le niveau est prédéterminé, quelle que soit la durée jusqu'au départ à la retraite, cette solution est intéressante pour tous les collaborateurs, et plus particulièrement ceux proches de la retraite qui ne peuvent se constituer une épargne suffisante par le biais d'autres dispositifs.
Les cotisations versées sont éxonées de charges sociales ainsi que de CSG et de CRDS.

Le Plan d'Epargne Retraite Collectif (PERCO)
Le PERCO est un plan d'épargne salariale qui permet au salarié partant à la retraite de bénéficier, soit d'une rente viagère largement défiscalisée, soit, si l'accord d'entreprise le prévoit, d'un capital non imposable. Il peut recevoir les sommes issues de l'intéressement et de la participation, l'abondement éventuel de l'employeur ainsi que les versements volontaires des salariés avec un minimum et un maximum fixés par le législateur.

Le Plan d'Epargne Retraite Populaire (PERP)
Il s'agit d'un contrat dont l'objectif exclusif est de se constituer une épargne en vue de la retraite. Créé en 2004, ce type de contrat permet de bénéficier d'un complément de revenus, versés pendant toute le durée de la retraite, sous forme d'une rente viagère.
Les cotisations versées sur ce compte sont déductibles, chaque année, du revenu imposable (dans les coditions et limites de la législation en vigueur), (le montant déductible est indiqué sur l'avis d'imposition à l'IRPP).

Les contrats d'assurance vie
Qu'ils soient monosupports ou multisupports, les contrats d'assurance vie "traditionnels" répondent à plusieurs objectifs : épargne de précaution, placement, investissement, transmission de patrimoine et, bien entendu, préparation de la retraite. Au terme du contrat, l'épargne constituée peut être versée, au choix de l'assuré, soit sous forme d'un capital qu'il peut utliser librement, soit sous forme d'une rente. Les contrats d'assurance vie bénéficient d'avantages fiscaux "à la sortie" (dans les conditions et limites de la législation en vigueur), éléments-clés de leur succès depuis plus de trente ans.